American Opportunity Credit
Ustawa AmericanRecovery and Reinvestment Act (ARRA) dała rodzicom i studentom możliwośćzakwalifikowania się do dodatkowego kredytu w latach 2009 i 2010. Ten nowykredyt nazywa się American Opportunity Credit (AOC).
AOC może wynieśćdo $2,500, od pierwszych $4,000 poniesionych na kwalifikujące się wydatki (nietylko czesne, ale książki i szolne opłaty) w ciągu czterech lat studiów.
Pełny kredytprzysługuje samotnym podatnikom zarabiającym do $80,000 i małżeństwom rozliczającymsię razem z dochodem do $160,000. Kredyt jest redykowany w przedziale od$80,000 do $90,000 oraz $160,000 do $180,000 dla małżeństw rozliczających sięrazem.
Te limity są wyższe niż dla kredytów Hope i Lifetime Learning Credits.
Wysokość AOCliczy się w następujący sposób:
100% pierwszych $2,000 kwalifikujących się kosztów.
25% następnych $2,000 kwalifikujących się kosztów.
Do 40% kredytujest zwracanego (refundable). Znaczyto, że do $1,000 będzie ci zwrócone, nawet jeżeli nie płacisz żadnego podatku.Czyni to AOC cenniejszym dla niewiele zarabiających podatników, którzy podatkówpłacą mało albo wcale. Dla porównania, Lifetime Learning Credit nie jestzwracany (refundable).
AmericanOpportunity Credit dotyczy szerszej gamy kosztów niż inne kredyty, nie tylkoczesnego, ale też książek, przyborów laboratoryjnych itp. Dostępny jest przezcztery lata, a nie tylko dwa, jak Hope. Student może pobierać naukę w połowiewymiaru czasu.
Kredyt HOPE
HOPE – to kredytpodatkowy w wysokości $1,800 w roku 2009 należny studentowi na pierwszym idrugim roku studiów (post-high schooleducation). Mieszkańcy niektórych rejonów dotkniętych przez kataklizmy mogądostać dwa razy tyle – do $3,600. Ażeby dostać kredyt HOPE, należy spełnić następującewarunki:
Mieć umiarkowany dochód. W roku 2009 pełny kredyt przysługuje małżeństwomrozliczającym się razem o dochodzie do $100,000 rocznie i osobom samotnym, odochodzie $50,000 rocznie. W przedziałach od $100,000 do $120,000 dla małżeństwi od $50,000 do $60,000 dla samotnych kredyt stopniowo wygasa.
Ponosić koszty wyższej uczelni. Z kredytu korzysta osoba płacącarachunki, którą przeważnie są rodzice. Kredyt HOPE nie jest dawany za samochodzenie do szkoły, lecz za uiszczenie czesnego czy innych opłat (np. enrollment fees). Koszt akademika, wyżywieniai książek nie jest uwzględniany.
Płacić podatki. Aby dostać pełny kredyt, musisz być dłużnypodatki na co najmniej $1,500. Sprawia to, że kredyt nie stanowi pomocy dlaniezależnych, mało zarabiających studentów, którzy rozliczają się sami.
Kredyt oblicza siębiorąc 100% od pierwszej kwoty $1,200 wydanej na czesne plus 50% następnejkwoty $1,200, maksymalnie do $1,800.
Przykład: Jeżeliw danym roku wydaliśmy na czesne $2,400, to nasz kredyt wyniesie $1,800. Jeżeliwydaliśmy $1,400 – to tylko $1,300 ($1,200 + $100).
Można sięspodziewać, że biuro pomocy studenckiej, obliczając należne stypendium, doliczydo dochodu rodziców wzięty przez nich kredyt HOPE.
Lifetime Learning Credit
Lifetime Learning Credit, w skrócie LLC (dożywotni kredyt edukacyjny), przysługujejako dodatek lub alternatywa kredytu HOPE. Wysokość kredytu wynosi 20% czesnegoi związanych z tym wydatków (ale bez akademika, posiłków i książek) – do wysokości$10,000, co daje maksimum $2,000 rocznie.
Do otrzymania LLCkwalifikują się rodziny, których zmodyfikowany dochód brutto (modifies adjustedress income – MAGI) wynosi poniżej $60,000 i $120,000 dla małżeństwrozliczających się razem). W przedziala od $50,000 do $60,000 oraz $100,000 do$120,000 kredyt jest redukowany.
Uwaga: Jeden kredyt LLC przysługuje na każde rozliczenie podatkowe, a nie na każdegostudenta. Rodzice z kilkorgiem dzieci w szkole otrzymają tylko jeden kredyt – $2,000.
Do LLCkwalifikują się studenci na programach magisterskich albo przedmagisterskichpowyżej czterech lat. Student może uczyć się mniej niż w połowie wymiaru czasu.
Jaki kredyt wybrać?
W latach2009-2010 najkorzystniejszym kredytem będzie pewnie American OpportunityCredit. Warto jednak to sobie przeliczyć.
Jak widać, żeby wpełni skorzystać z LLC, dzieci powinny być już na swoim. AOC albo Hope i LLCnie mogą być użyte dla tego samego studenta. Można skorzystać z AOC albo Hopedla jednego studenta, a z LLC – dla innego studenta w rodzinie.
Zaletą LLC jestto, że nie ma limitu czasu, w odróżnieniu od HOPE, który należy się tylko przezdwa pierwsze lata studiów.
Gdzie dowiedzieć się więcej
Urząd Podatkowyoferuje następujące bezpłatne broszury. Można je zamówić pod numerem tel. 800/TAX-FORM albo ściągnąć zInternetu (www.irs.gov).
IRS Publication 970, TaxBenefits for Education,
www.irs.gov/pub/irs-pdf/p970.pdf.
Źródło:
http://www.poradniksukces.com/jmainp/index.php?option=com_frontpage&Itemid=50